永乐大典(残卷)-《终文》(湖北三闸岳满)增值税抵扣联如何保存?增值税税率存在的误区!

国税地税征收税种及税率

企业所得税属于国税管辖还是地税管辖?
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增值税会计科目5大变化必须知道

国税: 增值税,一般纳税人增值税税率17%, 应纳税额=销项税额-进项税额 小规模纳税人,增值税征收率3% 应交税额=销售额*增值税征收率3%

消费税

一、烟

1.甲类卷烟 45%(现在为56%)   

包括进口卷烟;白包卷烟;手工卷烟

比例税率:每标准条(200支,下同)调拨价在50元(含50元,不含增值税)以上;

定额税率:每标准箱(5000支,下同)150元

2.乙类卷烟 30%

比例税率:每标准条(200支,下同)调拨价在50元(含50元,不含增值税)定额税率:每标准箱(5000支,下同)150元

3.雪茄烟 25%   

包括各种规格、型号的雪茄烟

4.烟丝 30%   

包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。

  二、酒及酒精           1.粮食白酒 20%

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升2.薯类白酒 20%   

用甜菜酿制的白酒,比照薯类白酒征税。

定额税率为0.5元/斤(500克)或0.5元/500毫升3.黄酒 240元/吨

包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。   4.啤酒 220元/吨

包括包装和散装的啤酒。

无醇啤酒比照啤酒征税。每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,单位税额 250元/吨;在3000元以下的,单位税额 220元/吨5.其他酒 10%   

包括糠麸白酒,其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。6.酒精 5%   

包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精   

三、化妆品 30%   

包括成套化妆品   四、贵重首饰及珠宝玉石         1.金银首饰 5%    

仅限于金、银和金基、银基合金首饰,以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。

在零售环节征收消费税。2.非金银首饰 10%   

包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石

在生产环节销售环节征收消费税。四、鞭炮、焰火 15%   

包括各种鞭炮、焰火。

体育上用的发令纸,鞭炮药引线,不按本税目征收。五、护肤护发品       

2006年4月1日起停止征收。六、高尔夫球及球具 10%      七、高档手表 20%         八、游艇 10%       九、木制一次性筷子 5%        十、实木地板 5%        十一、成品油       

取消汽油、柴油税目,改为成品油税目下的子目(税率不变)。1.汽油 0.2元  升   

含铅汽油按0.28元/升无铅汽油按0.2元/升2.柴油 0.1元/升     3.石脑油 0.2元/升  

1吨=1385升,暂按应纳税额的30%征收消费税4.溶剂油 0.2元/升  

1吨=1282升,暂按应纳税额的30%征收消费税5.润滑油 0.2元/升  

1吨=1126升,暂按应纳税额的30%征收消费税6.燃料油 0.1元/升  

1吨=1015升,暂按应纳税额的30%征收消费税7.航空煤油 0.1元/升  

1吨=1246升十二、小汽车    

取消小汽车税目下的小轿车、越野车、小客车子目1.乘用车 3%——20%     

(1)气缸容量(排气量,下同)在1.5升(含)以下的,税率为3%;(2)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含)的,税率为5%;(3)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含)的,税率为9%;(4)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的,税率为12%;(5)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含)的,税率为15%;(6)气缸容量在4.0升以上的,税率为20%。2.中轻型商用客车 5%       

十三、摩托车 3%-10%     

将摩托车税率改为按排量分档设置:1.气缸容量在250毫升(含)以下的,税率为3%;2.气缸容量在250毫升以上的,税率为10%。十四、汽车轮胎 3%-10%     

将摩托车税率改为按排量分档设置:1.气缸容量在250毫升(含)以下的,税率为3%;2.气缸容量在250毫升以上的,税率为10%。

地税:

营业税税率:
一、交通运输业 3%
二、建筑业(包括安装) 3%
三、金融保险业 5%
四、邮电通信业 3%
五、文化体育业 3%
六、娱乐业 5%-20%
七、服务业 5%
八、转让无形资产 5%
九、销售不动产 5%

企业所得税: 按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。 企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收; 1、查账征收的,应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳 应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额 2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。 城市维护建设税:按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 城市维护建设税税率如下: 纳税人所在地在市区的,税率为7%; 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%; 纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。 教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。 代开代缴个人所得税,按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后,作为应纳税所得额,适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。 印花税:有13个税目。一般企业常用的有: 1、营业帐簿 (1)记载资金的帐簿,按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2) 其他帐簿按件贴花五元贴花 。 2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。 3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花; 4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ; 5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。 房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值,依照1.2%税率计算。 出租的,由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。 土地使用税、车船税属于地方税种,国家只是规定了单位税额的幅度,具体的要到当地的主管地税机关咨询。

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